Neuigkeiten aus dem Jahr 2018
Mandantenrundschreiben Dezember 2018
Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2018 und Januar 2019
Kinder
- Von den Eltern als Unterhaltsleistung getragene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kinds
Mieter/Vermieter
- Mieter muss unrenoviert übernommene Wohnung bei Auszug nicht streichen
Einkommensteuer
- Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehepaare
- Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug
Umsatzsteuer
- Kein Vorsteuerabzug aus Gebäudeabrisskosten bei unklarer künftiger Verwendung des Grundstücks
Unternehmer/Unternehmen
- Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
- Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit bei angestelltem Anwalt als Insolvenzverwalter
- Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe
- Das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg verstößt gegen EU-Recht
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Betriebsveranstaltungen: Absagen gehen steuerlich nicht zulasten der feiernden Kollegen
- Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2019
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Mandantenrundschreiben November 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2018 und Dezember 2018
Verfahrensrecht
- Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
- Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 €-Sachbezugsfreigrenze
Einkommensteuer
- Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei
Umsatzsteuer
- Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung
Unternehmer/Unternehmen
- Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
- Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
- Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens
Grundstückskäufer und -verkäufer
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb
Sonstiges
- Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung
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Mandantenrundschreiben Oktober 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2018 und November 2018
Unternehmer/Unternehmen
- Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
- Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils
Einkommensteuer
- Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
- Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
- Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
- Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus
Verein
- Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung
Grundstückskäufer/Vermieter/Mieter
- Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
- Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden
Erbschaftsteuer
- Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses
Umsatzsteuer
- Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis
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Gesetzentwurf gegen Steuerbetrug beim Online-Handel
Gesetzentwurf gegen Steuerbetrug beim Online-Handel
Das Bundeskabinett hat am 1. August 2018 den vom Bundesministerium der Finanzen vorgelegten Gesetzentwurf zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs beim Handel mit Waren im Internet beschlossen. Ab Januar 2019 sollen Betreiber elektronischer Marktplätze bestimmte Daten ihrer Händler erfassen. Außerdem besteht für die Betreiber ein Haftungsrisiko für nicht entrichtete Umsatzsteuer aus dem Handel über ihre Plattform.
Mandantenrundschreiben August 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2018 und September 2018
Wohnungseigentümer
- Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen
Einkommensteuer
- Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung
Kinder
- Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung
Umsatzsteuer
- Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
- Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich
Verfahrensrecht
- Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
- Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein
Unternehmer/Unternehmen
- Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
- Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 %‑Regelung kann unbeachtlich sein
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
- Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
- Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand
Sonstiges
- Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
- Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?
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Mandantenrundschreiben Juli 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2018 und August 2018
Einkommensteuer
- Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
- Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
- Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
Mieter/Vermieter
- Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
- Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
Erbschaftsteuer
- Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus
Unternehmer/Unternehmen
- Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
- Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
Verfahrensrecht
- Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
Umsatzsteuer
- Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
Verein
- Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
Sonstiges
- Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden
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Mandantenrundschreiben Juni 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2018 und Juli 2018
Einkommensteuer
- Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
- Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen
- National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
Gesellschaft/Gesellschafter
- Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
- Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
- Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
Wohnungseigentümer/Vermieter/Mieter
- Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
- Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
- Vermieter trägt Darlegungs‑ und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
Verfahrensrecht
- Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
Sonstiges
- Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH
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Datenschutzerklärung
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Mandantenrundschreiben Mai 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018
Unternehmer/Unternehmen
- Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
- Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
- Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
- Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
- Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
- Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
Kinder
- Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
Umsatzsteuer
- Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
- Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
Erbschaftsteuer
- Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen
Einkommensteuer
- Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
- Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
- Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge
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Mandantenrundschreiben April 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018
Unternehmer/Unternehmen
- Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
- Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
- Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
- Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
- Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
- Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
Kinder
- Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
Umsatzsteuer
- Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
- Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
Erbschaftsteuer
- Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen
Einkommensteuer
- Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
- Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
- Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge
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Mandantenrundschreiben März 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
-
Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2018 und April 2018
Einkommensteuer
- Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
Umsatzsteuer
- Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
- Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
Unternehmer/Unternehmen
- Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
- Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
- Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
Mieter/Vermieter
- Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
Erbschaftsteuer
- Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
- Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
Sonstiges
- Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar
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Mandantenrundschreiben Februar 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2018 und März 2018
Kinder
-
Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
Unternehmer/Unternehmen
-
Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
Erbschaftsteuer
-
Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
-
Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden
Mieter/Vermieter
-
Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
-
Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
-
Verbindlichkeit einer Weisung
Umsatzsteuer
-
Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
-
Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
Sonstiges
-
Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft
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Mandantenrundschreiben Januar 2018
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2018 und Februar 2018
Arbeitsrecht
- Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018
Arbeitnehmer/Arbeitgeber
- Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
- Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
Unternehmer/Unternehmen
- Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
- Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
Umsatzsteuer
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen
Sonstiges
- Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister
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