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Neuigkeiten aus dem Jahr 2018

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Mandantenrundschreiben Dezember 2018

Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2018 und Januar 2019

Kinder

• Von den Eltern als Unterhaltsleistung getragene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kinds

Mieter/Vermieter

• Mieter muss unrenoviert übernommene Wohnung bei Auszug nicht streichen

Einkommensteuer

• Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehepaare
• Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug

Umsatzsteuer

• Kein Vorsteuerabzug aus Gebäudeabrisskosten bei unklarer künftiger Verwendung des Grundstücks

Unternehmer/Unternehmen

• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit bei angestelltem Anwalt als Insolvenzverwalter
• Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe
• Das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg verstößt gegen EU-Recht

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Betriebsveranstaltungen: Absagen gehen steuerlich nicht zulasten der feiernden Kollegen
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2019

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Mandantenrundschreiben November 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2018 und Dezember 2018

Verfahrensrecht

• Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
• Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 €-Sachbezugsfreigrenze

Einkommensteuer

• Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung

Unternehmer/Unternehmen

• Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
• Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
• Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens

Grundstückskäufer und -verkäufer

• Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb

Sonstiges

• Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung

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Mandantenrundschreiben Oktober 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2018 und November 2018

Unternehmer/Unternehmen

• Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
• Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils

Einkommensteuer

• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
• Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
• Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus

Verein

• Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung

Grundstückskäufer/Vermieter/Mieter

• Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden

Erbschaftsteuer

• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses

Umsatzsteuer

• Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis

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Ge­setz­ent­wurf ge­gen Steu­er­be­trug beim On­line-Han­del

Ge­setz­ent­wurf ge­gen Steu­er­be­trug beim On­line-Han­del

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Mandantenrundschreiben August 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2018 und September 2018

Wohnungseigentümer

• Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen

Einkommensteuer

• Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung

Kinder

• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung

Umsatzsteuer

• Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
• Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich

Verfahrensrecht

• Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
• Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein

Unternehmer/Unternehmen

• Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 %‑Regelung kann unbeachtlich sein

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
• Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand

Sonstiges

• Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
• Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

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Mandantenrundschreiben Juli 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2018 und August 2018

Einkommensteuer

• Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
• Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
• Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar

Mieter/Vermieter

• Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
• Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich

Erbschaftsteuer

• Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus

Unternehmer/Unternehmen

• Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
• Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen

Verfahrensrecht

• Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung

Umsatzsteuer

• Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen

Verein

• Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten

Sonstiges

• Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

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Mandantenrundschreiben Juni 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2018 und Juli 2018

Einkommensteuer

• Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
• Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen
• National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben

Gesellschaft/Gesellschafter

• Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
• Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

Wohnungseigentümer/Vermieter/Mieter

• Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
• Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
• Vermieter trägt Darlegungs‑ und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung

Verfahrensrecht

• Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts

Sonstiges

• Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

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Mandantenrundschreiben Mai 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018

Unternehmer/Unternehmen

• Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
• Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
• Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
• Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes

Kinder

• Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit

Umsatzsteuer

• Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
• Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke

Erbschaftsteuer

• Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen

Einkommensteuer

• Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
• Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

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Mandantenrundschreiben April 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018

Unternehmer/Unternehmen

• Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
• Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
• Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
• Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes

Kinder

• Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit

Umsatzsteuer

• Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
• Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke

Erbschaftsteuer

• Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen

Einkommensteuer

• Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
• Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

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Mandantenrundschreiben März 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2018 und April 2018

Einkommensteuer

• Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten

Umsatzsteuer

• Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai

Unternehmer/Unternehmen

• Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
• Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
• Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen

Mieter/Vermieter

• Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters

Erbschaftsteuer

• Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung

Sonstiges

• Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

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Mandantenrundschreiben Februar 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2018 und März 2018

Kinder

• Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen

Unternehmer/Unternehmen

• Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter

Erbschaftsteuer

• Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten

• Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden

Mieter/Vermieter

• Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen

• Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Verbindlichkeit einer Weisung

Umsatzsteuer

• Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen

• Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels

Sonstiges

• Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft

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Mandantenrundschreiben Januar 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2018 und Februar 2018

Arbeitsrecht

• Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018

Unternehmer/Unternehmen

• Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
• Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses

Umsatzsteuer

• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen

Sonstiges

• Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

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