Sonderrundschreiben 2015 - I

Steueränderungsgesetz 2015

• Einkommensteuerliche Änderungen
• Neuerungen für Kapitalgesellschaften
• Gewerbesteuerlicher Inlandsbegriff
• Änderungen bei Einbringungen
• Neuerungen im Grunderwerbsteuerrecht
• Umsatzsteuerliche Änderungen

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31. Dezember 2015

Sonderrundschreiben 2015 - Jahressteuergesetz

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

 Alle Steuerzahler

• Verjährung bei ressortfremden Grundlagenbescheiden
• Anrechnung ausländischer Steuern verbessert
• Korrektur widerstreitender Steueranrechnungen
• Erweiterung der Mitteilungspflichten der Finanzbehörden zur Bekämpfung der Geldwäsche
• Anpassung der Vollstreckungskosten
• Änderungen bei der Basisrente
• Änderung bei den Identifikationsnummern
• Erstausbildung nun definiert
• Steuerliche Berücksichtigung im Rahmen des Versorgungsausgleichs
• Zuschläge für Kindererziehungszeiten

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Steuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
• Steuerfreie Arbeitgeberleistungen für bessere Vereinbarkeit von Familie und Beruf

Kapitalanleger

• Steuerfreiheit für INVEST-Zuschuss
• Berücksichtigung nachträglich vorgelegter Freistellungsaufträge

Kinder

• Familienausgleichsleistung bei Zwangspause wegen freiwilligem Wehrdienst

Unternehmen/Beteiligungen

• Billigkeitsregelungen bei der Festsetzung von Realsteuermessbeträgen
• Örtliche Zuständigkeit bei Wohnsitz- oder Betriebsverlagerung
• Teilabzugsverbot auch für Wertminderungen aus Gesellschafterdarlehen

Umsatzsteuer

• Steuerschuldnerschaft bei Metalllieferungen
• Weitere Dialyseleistungen umsatzsteuerfrei
• Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
• Monatliche Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen für Vorratsgesellschaften

Sonstiges

• Änderungen bei den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

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22. März 2015

Sonderrundschreiben Leistungen 13b EStG

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

Ausgangslage: Die Entscheidung des Bundesfinanzhofs

• Sachverhalt
• Übergang der Steuerschuldnerschaft

Auslegung durch die Verwaltung

• Nachweisregeln
• Bauleistung für den nichtunternehmerischen Bereich
• Besonderheiten bei Organschaft
• Nichtbeanstandungsregel
• Behandlung von Abschlagszahlungen: Anzahlung vor dem 15.2.2014, Leistung nach dem 14.2.2014
• Behandlung von Abschlagszahlungen: Anzahlungsrechnung vor dem 15.2.2014, Anzahlung erst nach dem 14.2.2014
• Vertrauensschutz

Anforderungen durch das Finanzamt

• Nachzahlungszinsen

Änderungen durch den Gesetzgeber ab 1. Oktober 2014

• Umkehrung der Steuerschuldnerschaft
• Abtretungslösung
• Vereinfachungsregel

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1. September 2014

Sonderrundschreiben zu Steuervereinfachungsgesetz 2011

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

Alle Steuerpflichtigen

• Änderungen bei den steuerfreien Einnahmen
• Änderung bei der Ehegattenveranlagung
• Verrechnung von Erstattungen und Aufwendungen bei gleichartigen Sonderausgaben im gleichen Jahr
• Verstärkter Einsatz moderner Informationstechnik
• Bagatellgrenze bei Gebühren für verbindliche Auskünfte
• Rechtsverordnung für den Nachweis von Krankheitskosten
• Erleichterter Spendennachweis bei Katastrophenfällen

Weitere Änderungen

Eltern

• Kinderbetreuungskosten zukünftig einheitlich abziehbar
• Wegfall der Einkünftegrenze bei volljährigen Kindern

Kapitalanleger

• Keine Einbeziehung abgeltend besteuerter Einkünfte bei zumutbarer Belastung und beim Spendenabzug

Unternehmer

• Geringere Anforderungen an elektronisch übermittelte Rechnungen
• Betriebsfortführungsfiktion bei Betriebsverpachtung und ?unterbrechung
• Einführung eines Feststellungsverfahrens für die Fortführungsklausel

Arbeitnehmer

• Anhebung des Arbeitnehmer?Pauschbetrags
• Keine Pflichtveranlagung bei geringem Einkommen
• Änderung bei der Berechnung der Entfernungspauschale

Immobilien

• Verbilligte Vermietung an Angehörige
• Änderungen im Bewertungsrecht

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1. November 2011

Sonderrundschreiben 01-2011

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

Unternehmer

• Abschreibungsvolumen nach Einlage
• Gesetzliche Regelung der Theorie der finalen Betriebsaufgabe
• Verwendung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist Verzicht auf Erwerbsschwelle
• Abschaffung des „Seeling-Modells“
• Änderungen beim Ort der Dienstleistung
• Gesetzliche Pflichten für Einfuhren
• Ausweitung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
• Verpflichtende elektronische Übermittlung der Umsatzsteuer-Jahreserklärung
• Durchbrechung des Steuergeheimnisses bei Geldwäscheordnungswidrigkeiten
• Neue Ordnungswidrigkeit: Verletzung der Pflicht zur Aufzeichnung des Warenausgangs

Kapitalgesellschaften

• Übergang Anrechnungs- zu Halbeinkünfteverfahren: Keine Umgliederung mehr
• Halb-/Teilabzugsverbot bei Liquidationsverlusten

Arbeitnehmer

• Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
• Bagatellgrenze für Pflichtveranlagung

Kapitalanleger

• Änderungen bei Kapitaleinkünften

Alle Steuerpflichtigen

• Änderungen bei der steuerlichen Behandlung von Versorgungsausgleichszahlungen
• Gesonderte Feststellung des Verlustvortrags
• Veräußerung von Gegenständen des täglichen Gebrauchs nicht steuerbar
• Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei öffentlicher Förderung
• Änderungen bei Riester
• Häusliches Arbeitszimmer
• Steuerpflicht von Erstattungszinsen
• Gleichstellung von Lebenspartnern bei Erbschaft-, Schenkung- und Grunderwerbsteuer

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9. Januar 2011