Neuigkeiten
Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten eines Einzelunternehmens im Rahmen einer Außenprüfung
BFH, Pressemitteilung Nr. 27/15 vom 15.04.2015 zum Urteil X R 42/13 vom 16.12.2014
Mit Urteil vom 16. Dezember 2014 X R 42/13 hat der X. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) entschieden, dass Einzelhändler nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung verpflichtet sind, im Rahmen der Zumutbarkeit sämtliche Geschäftsvorfälle einschließlich der über die Kasse bar vereinnahmten Umsätze einzeln aufzuzeichnen. Wird dabei eine PC-Kasse verwendet, die detaillierte Informationen zu den einzelnen Barverkäufen aufzeichnet und diese dauerhaft speichert, sind die damit bewirkten Einzelaufzeichnungen auch zumutbar. Die Finanzverwaltung kann dann im Rahmen einer Außenprüfung nach § 147 Abs. 6 der Abgabenordnung (AO) auf die Kasseneinzeldaten zugreifen.
17. April 2015
Mandantenrundschreiben April 2015
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April und Mai 2015
Grundeigentümer
- Zinsanteile in Kaufpreisraten bei Grundstücksverkäufen
- Balkon-Raucher müssen auf Nachbarn Rücksicht nehmen
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Sittenwidrige Lohnvereinbarung mit „Hartz-IV“-Empfängern
- Kein Verfall des gesetzlichen Mindesturlaubsanspruchs wegen Krankheit am Jahresende
Unternehmer/Beteiligungen
- Bagatellgrenze für die Nichtanwendung der Abfärberegelung
- Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte bei den Gewinneinkünften
- Keine Verlängerung des Zeitraums „kurze Zeit“ bei Zahlung der Umsatzsteuer
- Durch Wechsel im Gesellschafterbestand ausgelöste Grunderwerbsteuer stellt keine Anschaffungsnebenkosten der erworbenen Kommanditanteile oder des vorhandenen Grundbesitzes der Objektgesellschaft dar
Umsatzsteuer
- Vorsteuerabzug bei Totalverlust der Rechnungen
- Umsätze aus stundenweiser Vermietung von Hotelzimmern unterliegen nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
Sonstiges
- Kein Vertrauensschutz auf frühere Befreiung von der Pflicht zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen seit Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes
- Aufwendungen für eine Dichtheitsprüfung als Handwerkerleistung
1. April 2015
Sonderrundschreiben 2015 - Jahressteuergesetz
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
Alle Steuerzahler
- Verjährung bei ressortfremden Grundlagenbescheiden
- Anrechnung ausländischer Steuern verbessert
- Korrektur widerstreitender Steueranrechnungen
- Erweiterung der Mitteilungspflichten der Finanzbehörden zur Bekämpfung der Geldwäsche
- Anpassung der Vollstreckungskosten
- Änderungen bei der Basisrente
- Änderung bei den Identifikationsnummern
- Erstausbildung nun definiert
- Steuerliche Berücksichtigung im Rahmen des Versorgungsausgleichs
- Zuschläge für Kindererziehungszeiten
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Steuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
- Steuerfreie Arbeitgeberleistungen für bessere Vereinbarkeit von Familie und Beruf
Kapitalanleger
- Steuerfreiheit für INVEST-Zuschuss
- Berücksichtigung nachträglich vorgelegter Freistellungsaufträge
Kinder
- Familienausgleichsleistung bei Zwangspause wegen freiwilligem Wehrdienst
Unternehmen/Beteiligungen
- Billigkeitsregelungen bei der Festsetzung von Realsteuermessbeträgen
- Örtliche Zuständigkeit bei Wohnsitz- oder Betriebsverlagerung
- Teilabzugsverbot auch für Wertminderungen aus Gesellschafterdarlehen
Umsatzsteuer
- Steuerschuldnerschaft bei Metalllieferungen
- Weitere Dialyseleistungen umsatzsteuerfrei
- Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
- Monatliche Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen für Vorratsgesellschaften
Sonstiges
- Änderungen bei den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
22. März 2015
Mandantenrundschreiben März 2015
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2015 und April 2015
Umsatzsteuer
- Regelmäßig kein Vorsteuerabzug bei unentgeltlicher Überlassung einer Wohnung durch GmbH an ihren Geschäftsführer
- Bruchteilsgemeinschaft ist nur bei Ausführung eigener steuerbarer Leistungen Unternehmerin und als Leistungsempfängerin zum Vorsteuerabzug berechtigt
Unternehmer/Beteiligungen
- Keine rückwirkende Aufdeckung von stillen Reserven bei Übertragung eines Wirtschaftsguts in ein anderes Betriebsvermögen eines Steuerzahlers und anschließende Veräußerung innerhalb der Sperrfrist
- Nachträglicher Auflösungsverlust aus wesentlicher Beteiligung nach insolvenzfreier Liquidation auch rückwirkend zu berücksichtigen
- Umsatzsteuer: Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 1.1.2015
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Künstlersozialabgabe: Änderungen seit 1.1.2015
- Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen ab 1. Januar 2015
Sonstiges
- Nach Bestandskraft gestellter Antrag auf Realsplitting kein rückwirkendes Ereignis
28. Februar 2015
Mandantenrundschreiben Februar 2015
Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar und März 2015
Unternehmer/Beteiligungen
- Nutzung eines zum Betriebsvermögen des Ehegatten gehörenden PKW
- Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff veröffentlicht
Umsatzsteuer
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2015 beantragen
- Personenbeförderungsleistungen von Mietwagenunternehmen unterliegen regelmäßig dem vollen Umsatzsteuersatz
- Von Mietwagenunternehmen durchgeführte Krankentransporte können dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegen
- Keine Umsatzsteuer auf Pkw-Nutzung des Unternehmers für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
Erbschaftsteuer
- Bundesverfassungsgericht schafft Klarheit bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Arbeitgeber/Arbeitnehmer
- Der Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten ist verfassungswidrig
- Anrechnung von Zulagen auf einen tarifvertraglich vereinbarten Mindestlohn
31. Januar 2015