Mandantenrundschreiben November 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2018 und Dezember 2018

Verfahrensrecht

• Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
• Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 €-Sachbezugsfreigrenze

Einkommensteuer

• Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung

Unternehmer/Unternehmen

• Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
• Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
• Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens

Grundstückskäufer und -verkäufer

• Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb

Sonstiges

• Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung

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1. November 2018

Mandantenrundschreiben Oktober 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2018 und November 2018

Unternehmer/Unternehmen

• Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
• Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils

Einkommensteuer

• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
• Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
• Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus

Verein

• Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung

Grundstückskäufer/Vermieter/Mieter

• Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden

Erbschaftsteuer

• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses

Umsatzsteuer

• Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis

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1. Oktober 2018

Ge­setz­ent­wurf ge­gen Steu­er­be­trug beim On­line-Han­del

Ge­setz­ent­wurf ge­gen Steu­er­be­trug beim On­line-Han­del

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7. August 2018

Mandantenrundschreiben August 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2018 und September 2018

Wohnungseigentümer

• Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen

Einkommensteuer

• Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung

Kinder

• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung

Umsatzsteuer

• Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
• Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich

Verfahrensrecht

• Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
• Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein

Unternehmer/Unternehmen

• Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 %‑Regelung kann unbeachtlich sein

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

• Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
• Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand

Sonstiges

• Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
• Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

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31. Juli 2018

Mandantenrundschreiben Juli 2018

Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2018 und August 2018

Einkommensteuer

• Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
• Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
• Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar

Mieter/Vermieter

• Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
• Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich

Erbschaftsteuer

• Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus

Unternehmer/Unternehmen

• Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
• Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen

Verfahrensrecht

• Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung

Umsatzsteuer

• Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen

Verein

• Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten

Sonstiges

• Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

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1. Juli 2018